Có rất nhiều đối tượng nộp thuế chưa biết cách tính thuế thu nhập cá nhân cho chính xác. Trong bài viết dưới đây sẽ chia sẻ đến bạn đọc những bài tập tính thuế thu nhập cá nhân có đáp án. Các bạn cùng theo dõi nhé.
Bài tập tính thuế thu nhập cá nhân có đáp án
>>> Tham khảo ngay: Review Khóa Học Kế Toán Thuế Tốt Nhất Hà Nội TPHCM
Bài tập tính thuế TNCN số 1:
Ông Minh là đối tượng cư trú tại VN làm việc trong một công ty cổ phần trong năm tính thuế 202X có tài liệu sau:
1, Thu nhập trong 7 tháng làm việc ở VN:
– Thu nhập chịu thuế từ tiền lương trước khi trừ BHBB và thuế TNCN: 200 triệu đồng.
– Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể nhận được từ một công ty bảo hiểm: 30 triệu đồng.
– Chị giá ruột tặng một chiếc TV trị giá 40 triệu đồng và một chiếc xe máy trị giá kê khai 50 triệu đồng.
– Giải thưởng 1 cuộc thi trên truyền hình sau khi đã khấu trừ thuế: 91 triệu đồng.
– Chuyển nhượng phần vốn đã đầu tư vào 1 công ty TNHH với giá chuyển nhượng 1 tỷ đồng. Tổng giá vốn của phần vốn có chứng từ hợp pháp chứng minh là 900 triệu đồng.
– Nhận thừa kế từ cha mẹ đẻ một căn nhà trị giá 4 tỷ đồng. Sau khi nhận thừa kế, ông Minh bán căn nhà mà ông đã sở hữu trước khi nhận thừa kế với giá 3 tỷ đồng. Giá vốn căn nhà này 2 tỷ đồng.
2, Thu nhập trong thời gian 5 tháng lao động ở nước ngoài là 270 triệu đồng (sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài 30 triệu đồng. Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với VN)
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông Minh phải nộp (hoặc phải được khấu trừ tại nguồn) và còn phải nộp sau khi quyết toán thuế năm.
Biết rằng:
– Số thuế thu nhập từ tiền lương mà công ty này đã khấu từ và nộp đối với thu nhập của ông minh là 5 triệu đồng (có chứng từ đúng quy định)
– Phí bảo hiểm bắt buộc đã trừ vào lương: 16 triệu đồng
– Ông Minh có nuôi 2 con đang học đại học, không có thu nhập và một bác ruột hết tuổi lao động không nơi nương tựa, không có thu nhập.
– Sau khi nhận tiền giải thưởng của cuộc thi trên truyền hình 91 triệu đồng, ông Minh đã trích ra 6 triệu đồng để ủng hộ Trung tâm chăm sóc trẻ em khuyết tật (Trung tâm này do Chủ tịch UBND tỉnh ra quyết định thành lập
– Giá trị quà tặng từ chị gái mà ông Minh kê khai thấp hơn giá tính lệ phí trước bạ 20 triệu đồng.
Lời giải
1, Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công
* Công thức:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x thuế suất
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – các khoản được miễn thuế
* Thu nhập chịu thuế:
– Tiền lương trong 7 tháng làm việc ở VN: 200 triệu
– Thu nhập trong thời gian làm việc ở nước ngoài: 270 triệu + 30 triệu = 300 triệu
– TNCT từ tiền lương, tiền công: 500 triệu đồng
* Các khoản giảm trừ:
– Đóng góp bải hiểm bắt buộc: 16 triệu
– Giảm trừ bản thân: 132 triệu
– Giảm trừ người phụ thuộc: 3 x 52,8 triệu = 158,4 triệu đồng
– Giảm trừ đóng góp từ thiện: 6 triệu đồng
– Tổng các khoản giảm trừ: 16 triệu + 132 triệu + 158,4 triệu + 6 triệu = 312,4 triệu
* Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công: 500 triệu – 312,4 triệu = 187,6 triệu
* Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công chưa trừ thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài:
60 triệu x 5% + (120 triệu – 60 triệu) x 10% + (187,6 triệu – 120 triệu) x15%= 19,14 triệu đồng
* Thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ: 19,14 triệu đồng x 300 triệu/500 triệu = 11,484 triệu
* Thuế thu nhập từ tiền lương phải nộp: 19,14 triệu -11,484 triệu = 7,656 triệu
* Thuế thu nhập từ tiền lương còn phải nộp sau quyết toán thuế năm: 7,656 triệu – 5 triệu = 2,656 triệu
2, Thuế thu nhập đối với các khoản thu nhập khác:
– Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể là thu nhập được miễn thuế
– Nhận quà tặng là TV không thuộc diện chịu thuế TNCN
– Thuế TNCN đối với quà tặng là xe máy:
+ Trị giá quà tặng tính thuế: 50 triệu + 20 triệu = 70 triệu
+ TNTT: 70 triệu – 10 triệu = 60 triệu
+ Thuế TNCN phải nộp: 60 triệu x 10% = 6 triệu
– Thuế thu nhập từ trúng thưởng:
+ TNTT= (91 triệu – 10 triệu) /(1-10%) = 90 triệu
+ Thuế TNCN phải nộp và đã được khấu trừ tại nguồn: 90 triệu x 10% = 9 triệu
-Thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn:
+ Thu nhập tính thuế: 1.000 triệu -900 triệu = 100 triệu
+ Thuế TNCN phải nộp: 100 triệu x 20% = 20 triệu
– Thu nhập từ nhận thừa kế của cha mẹ được miễn thuế
– Thuế thu nhập từ chuyển nhượng BĐS: 3.000 x 2%= 60 triệu đồng
Bài tập tính thuế TNCN số 2:
Ông Nguyễn Văn An (quốc tịch Việt Nam), đăng ký hộ khẩu thường trú tại Hà Nội làm việc trong một
doanh nghiệp liên doanh có thu nhập trong năm tính thuế như sau:
– Tiền công thực nhận sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: 480 triệu đồng.;
– Tiền thưởng tính theo năng suất lao động: 50 triệu đồng.;
– Phụ cấp độc hại: 20 triệu đồng.
– Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật (kèm theo chứng nhận sáng chế): 15 triệu đồng.
– Tiền cho thuê mặt bằng sản xuất là 300 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông An phải nộp trong năm. Biết rằng ông đăng ký giảm trừ cho hai
con dưới 18 tuổi.
Lời giải:
– Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương:
– Thu nhập chịu thuế: 480tr + 50tr = 530 triệu đồng.
– Các khoản giảm trừ: 11tr x 12 + 4,4tr x 2 x 12= 237,6 triệu đồng
– Thu nhập tính thuế: 530tr — 237,6tr = 292,4 triệu đồng /năm thuộc bậc 4
– Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương:
Biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân:
Bậc 1= 60 x 5% = 3tr
Bậc 2= (120tr – 60tr) x 10% = 6tr
Bậc 3 = (216tr -120tr) x 15% = 14,4tr
Bậc 4 = (292,4tr – 216tr) x 20% = 15,28tr
Số thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương của ông Nguyễn Văn An = 38,68tr
Thuế TNCN đối với thu nhập từ cho mặt bằng sản xuất: 300tr x 5% = 15tr.
Tổng thuế TNCN phải nộp: 38,68tr + 15tr = 53,68tr đồng
Trên đây là bài tập tính thuế thu nhập cá nhân có lời giải, hy vọng bài viết này sẽ hữu ích với bạn đọc.
Xem thêm:
- Hướng Dẫn Tra Cứu Thông Tin Người Nộp Thuế TNCN
- Tờ Khai Quyết Toán Thuế Mẫu 02/QTT-TNCN
- Cách Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Online
- Cách Lập Và Nộp Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Qua Mạng
Tags: bài tập tính thuế thu nhập cá nhân, bài tập tính thuế thu nhập cá nhân có lời giải, bài tập về tính thuế thu nhập cá nhân có đáp án, các dạng bài tập tính thuế thu nhập cá nhân
